הליכי ירושה בישראל – המסגרת הבסיסית / Probate Proceedings in Israel – The Basic Framework

כשירות לאלו שמוצאים עצמם לפתע ניצבים בפני מותו של קרוב/אהוב, להלן מורה נבוכים בסיסי אל הליך הירושה בישראל. המאמר נועד ליתן תמונה כללית של הליך הירושה בישראל והשלבים בו ממות המנוח ועד לקבלת צו ירושה / צו קיום צוואה והסכם חלוקת עיזבון לרבות מילון מונחים בסיסי. זאת על מנת לאפשר לקרובי המנוח והזוכים הפוטנציאליים בעיזבונו להבין את ההליך בפניו הם ניצבים, ולמה לצפות.

ירושה על פי דין מול ירושה על פי צוואה

סעיף 2 לחוק הירושה בישראל קובע כי ירושה היא "על פי דין זולת במידה שהיא על פי צוואה", כלומר שכל עוד אין צוואה שנערכה בהיות המצווה כשיר לצוות, יחולק העיזבון ליורשים כמפורט בחוק.

הירושה על פי דין –היורשים כשאין צוואה

סעיפים 10 עד 17 לחוק קובעים את היורשים על פי דין. על פי החוק מחולקים היורשים לשלוש פרנטלות, כאשר בהיעדר צוואה וזוכים בשלוש הפרנטלות, זוכה המדינה בעיזבון.

בפרנטלה הראשונה מצויים בת הזוג של המוריש וילדיו. אלו חולקים את העיזבון חצי לילדיו של המוריש (כל הילדים שנולדו לו, בין אם מנישואיו אלו או קודמים) וחצי לבת הזוג. באם השאיר המנוח אחריו אחים והורים אך לא צאצאים, תקבל בת הזוג שני שליש מן העיזבון על פי ס' 11 לחוק הירושה. בנוסף, קיימות בסעיף הוראות לעניין רכב השייך למשק הבית המשותף ולגבי דירת המגורים המשותפת. יצוין כי בהתאם לסעיף 55 לחוק, נחשבת ידועה בציבור בתנאים מסוימים לבת הזוג לצורך פרנטלה זו.

בפרנטלה השנייה, אשר חלה בהיעדר בת זוג וצאצאים, מצויים הורי המוריש וצאצאיהם, קרי אחיו ואחיותיו של המוריש.

בהיעדר יורשים על פי הפרנטלה השנייה, חלה הפרנטלה השלישית הכוללת את סביו וסבתותיו של המוריש וכן את דודיו ודודותיו. חשוב לציין שקרובים מעבר לדרגות קרבה אלו, אינם נחשבים כיורשים על פי דין.

עוד יצוין כי חליפיהם של הזוכים בפרנטלות שנפטרו לפני המוריש, כלומר אלו הבאים בנעליהם כגון ילדים וכיו"ב, זכאים גם הם לחלקו של הזוכה לפי הפרנטלה - וזאת כל עוד לא הותיר אחריו המוריש בן זוג, הורים או סבים וסבתות.

לבסוף באשר לילדים מאומצים, יצוין כי אלו יורשים את המוריש המאמץ ככל צאצא וההיפך, ואולם הוריו הביולוגיים של המאומץ אינם יורשים את המאומץ.

במקרה שבו אין אף קרוב משפחה באף אחת מהפרנטלות, זוכה המדינה כיורשת על פי דין, בין אם מכח ס' 17 לחוק הירושה או מכח צו בית משפט לפי חוק האפוטרופוס הכללי, בחלוף למעלה מ-15 שנים של ניהול הנכסים על ידי האפוטרופוס הכללי בניסיון לאתר את היורשים.

ירושה על פי צוואה – סדר הצוואות

אין זה נדיר שמצווה יערוך מספר צוואות בחייו, ועל כן נדרש סדר עדיפות ביניהן. רשם הירושה או בית המשפט לענייני משפחה על פי העניין, יקיימו את הצוואה האחרונה מביניהן, אותה ערך המצווה בהיותו כשיר. משמעות הדבר היא שבמצב בו קיימות שתי צוואות או יותר, אין זה אומר בהכרח שצוואתו האחרונה של המנוח היא זו אשר תקוים באם הוכח כי התקיימה במצווה אחת מעילות ההתנגדות בעת עריכת צוואה אחרונה זו.

הודעה לזוכה על פי צוואה - כשיש צוואה מופקדת

במקרים בהם הפקיד המצווה את צוואתו אצל רשם הירושה, תיפתח מעטפת ההפקדה על ידי הרשם והודעות בדבר הימצאה של הצוואה יישלחו לזוכים המפורטים בה. הפקדת הצוואה בידי המצווה, בהיותה מעשה אישי, מהווה אינדיקציה תורמת להוכחת כשירותו של המצווה לעריכת הצוואה במועד עריכתה, אך אינה מהווה את חזות הכל. חשוב לציין כי עצם קבלת ההודעה על ידי הזוכה בדבר קיומה של צוואה אינה מזכה את הזוכה בעיזבון בצורה אוטומטית, והוא עדיין נדרש להגיש את הבקשה לקיום צוואה לצורך הוכחת זכותו.

הגשת בקשה לצו ירושה / קיום צוואה

צוואה ללא צו קיום צוואה אינה אלא מסמך משפטי נטול כל תוקף מחייב, וכך גם מעמדם של יורשים על פי דין ללא צו ירושה. הסמכות למתן צו קיום צוואה / צו ירושה מצויה בידי הרשם לענייני ירושה, ועל כן על המעוניינים בקיום צוואה או בהוצאת צו ירושה להגיש את הבקשה המתאימה לרשם הירושה. במקרים מסוימים, המפורטים בסעיף 67א לחוק, תועבר הסמכות להוצאת הצו לבית המשפט לענייני משפחה. מקרים אלו כוללים בין היתר מצב בו המדינה הינה צד לעיזבון (כזוכה), מצב בו הוגשה התנגדות לצוואה, לבקשת ב"כ היועמ"ש, כאשר האפוטרופוס הכללי מייצג בבקשה אדם שמונה לו אפוטרופוס או נעדר, ובמקרים בהם יראה הרשם לענייני ירושה לנכון להעביר סמכות זאת (סעיף סל).

הגשת התנגדות לקיום צוואה, העילות להתנגדות והעברה לבית המשפט

משמולאו כל הדרישות בבקשה לצו ירושה / קיום צוואה, יפרסם הרשם לענייני ירושה את דבר הגשת הבקשה ויקצה תקופה שלא תפחת משבועיים מהפרסום להגיש צוואה לקיום או התנגדות לקיום הצוואה שקיומה התבקש. כמובן שגם לאחר חלוף התקופה, ניתן להגיש התנגדות בצירוף בקשה להארכת המועד להגשת התנגדות ופירוט הסיבות שבגינן נמנע מן המתנגד להגיש את התנגדותו בזמן. עילות ההתנגדות העיקריות, עליהן ארחיב בפוסט נפרד שאפרסם בהמשך, הינן היעדר כשירות של המצווה, השפעה בלתי הוגנת, מעורבות בהכנת צוואה וכן פגמים צורניים (טכניים) בצוואה. חשוב לציין שעצם הגשת צוואה נוספת לקיום אינה מהווה התנגדות לצוואה האחרת שהוגשה, ועל המבקש לקיים את הצוואה החדשה להגיש התנגדות לקודמת בנפרד גם כן.

ביטול צו קיום / צו ירושה

יצוין כי גם לאחר קבלת צו ירושה / קיום צוואה, ניתן להגיש בקשות לביטולו באם התגלו נסיבות מהותיות שגילוין לא התאפשר במועד הוצאת הצו. על בקשת הביטול להיות מוגשת לגורם המוציא (רשם/בית המשפט בהתאם)

הסכם חלוקת עיזבון.

לאחר קבלת צו הירושה / קיום צוואה, וטרם חלוקת העיזבון, רשאים היורשים / זוכים לערוך הסכם חלוקת עיזבון ביניהם, בין היתר משיקולי מס. כך למשל עשויים הזוכים לקבוע חלוקה שונה לגבי דירת העיזבון כאשר זוכה אחד קונה מן השאר את חלקם בדירה, ואולם חשוב לציין שכאשר הכספים לרכישת חלק זה באים ממקורותיו העצמיים של הזוכה ולא מחלקו בעיזבון, עשוי הדבר להיחשב כאירוע מס המחייב במס, ועל כן מומלץ להתייעץ בנושא עם עורך דין לענייני ירושה או דיני מסים.

בכל התייעצות בנושאי ירושה, או אם הנכם מוצאים את עצמכם אובדי עצות אל מול ההליך ונזקקים לייצוג, מוזמנים לפנות ואשמח לסייע.

מאמר זה אינו מהווה ייעוץ משפטי מקצועי או תחליף לו, והקורא אחראי באופן בלעדי לשימוש בו ולהסתמכות עליו.

As a service to those who suddenly find themselves facing the death of a loved one, below is a basic guide to Israel’s inheritance process. The article is intended to provide a general overview of the inheritance procedure in Israel and the steps involved—from the death of the deceased to obtaining an inheritance order / probate order and up to an estate distribution agreement, including a basic glossary of terms. The purpose is to enable the deceased's relatives and potential beneficiaries of the estate to understand the process they will face in Israel and what to expect.

Heirs at law vs. Beneficiaries by Will.

Article 2 in Israel’s inheritance law states that an estate shall be “distributed in accordance with the law; except for cases when it will be distributed by will”, meaning that as long as there is no will executed by the testator while competent, the estate shall be distributed in accordance with the law.

Heirs at law – When there is no will.

Articles 10 through 17 of the law define the legal heirs. According to the law, heirs are divided into three "parentelas" (levels of kinship). In the absence of a will and heirs within these three parentelas, the estate is inherited by the state.

The First Parentela includes the spouse of the deceased and their children. The estate is divided equally—half to the children (regardless of whether they were born from the current or previous marriages) and half to the spouse. If the deceased left behind siblings and parents but no descendants, the spouse receives two-thirds of the estate, as per article 11 of the Inheritance Law. This section also includes provisions regarding a vehicle belonging to the shared household and the shared residence. It is noted that under article 55 of the law, a common-law partner may be considered a spouse for the purposes of this parentela under certain conditions.

The Second Parentela applies when there are no spouse or descendants. It includes the parents of the deceased and their descendants—that is, the deceased’s siblings.

The Third Parentela applies in the absence of heirs from the second parentela. It includes the grandparents of the deceased and their descendants—namely, uncles and aunts. It is important to note that relatives beyond these degrees of kinship are not considered legal heirs.

Additionally, the successors of heirs from the parentelas who passed away before the deceased—such as children or similar—are also entitled to the share of the original heir, provided the deceased did not leave behind a spouse, parents, or grandparents.

Regarding adopted children, they inherit from their adoptive parent as any biological child would, and vice versa. However, the biological parents of the adopted child do not inherit from the child.

If there are no relatives in any of the parentelas, the state inherits the estate by law—either under article 17 of the Inheritance Law or by court order under the Guardian General Law, after more than 15 years of asset management by the General Guardian have passed in an effort to locate heirs.

Inheritance by Will – Prioritizing between Wills

It is not uncommon for a testator to execute a number of wills throughout his or her lifetime; which is why prioritizing between wills is required. The inheritance registrar or family matters court where relevant, will probate the latest will executed by the testator while competent. This means that in cases where two or more wills are in existence, it is not necessarily the latest will that will be probated, if it is proven that the testator was subject to one of the will disqualifying causes while executing that will.

Informing Beneficiaries of the Existence of a Will when one is deposited.

In cases where the testator deposited his will with the Inheritance Registrar, the deposited envelope will be opened after his or hear death, and announcements of the existence of the Will shall be sent to the beneficiaries. The depositing act by the testator, being a personal act, serves as a contributing but not controlling indicator of the testator’s competence when executing the will. It is important to note that the mere announcement of the existence of a will does NOT automatically entitle the beneficiaries to the estate; and they are still required to file a petition to probate the will to prove their entitlement.

Filing for an Inheritance \ Probate Order.

A will without a probate order is nothing but a non-binding legal document; as is the standing of heirs at law without an inheritance order. The authority to grant an inheritance/probate order rests with the Inheritance Registrar, which is why those interested in probating a will or issuing an inheritance order must first file the appropriate petition with the registrar. In certain instances, detailed in article 67A of the law, the authority will pass on to family matters court. These instances include inter alia cases where the state is a beneficiary to the will, cases where an objection to the will being probated has been filed, at the request of the Attorney General, when the Administrator General represents in the petition a person to whom a guardian has been appointed or who is missing, and cases where the Inheritance Registrar sees it fit to do so (a catch all clause).

Filing an Objection to Probate, the Causes for Objection, and Transferring to Court.

Once all prerequisites for an inheritance \ probate order petition have been fulfilled, the Inheritance Registrar will publish the petition and grant a period of no less than two weeks to file a will to probate in case of an inheritance order being petitioned, or an objection in case of will probate petition. Naturally an objection or a petition to probate another will can be filed after that period coupled with a petition for extension containing the reasons for which the petitioner was unable to file the objection in time. The main causes for objection, about which I shall elaborate in a different post, are lack of testamentary capacity, undue influence, involvement in the execution of a will and technical flaws. It is important to note that the mere petitioning for probate of a different will does not automatically constitute an objection to a previous petition, and the petitioner must file an objection to the other will as well.

Cancelling an Inheritance \ Probate Order.

It is worth noting that even after an inheritance \ probate order has been granted, it is possible to petition for their cancelation in case new circumstances have risen which could not be discovered at the time the order was granted. Such a petition is to be filed with the order granting authority, be it the Inheritance Registrar or Family Matters Court.

Estate Distribution Agreement

Once an Inheritance \ Probate order has been issued, and before the estate is distributed, the heirs \ beneficiaries may draw a different estate distribution agreement between them, including for tax purposes. They may for instance sell an apartment allocated to all of them to one of the heirs / beneficiaries; however if the funds to purchase that apartment come from the heir’s independent sources and not from his share in another part of the estate, the sale may be considered a taxable event, which is why it is recommended to consult an estate or tax lawyer on the matter.

In any probate consultation, or if you find yourselves clueless in the face of the bureaucracy and in need of representation, you are welcome to write and I shall be happy to assist.

This article does not constitute legal advice or a substitute to it, and the reader assumes sole responsibility for relying on it